Alinea 107 Gerechtshof Amsterdam 28 oktober 2002

5.5. De litigieuze bankrekening werd gehouden door L welke vennootschap, naar uit de stukken blijkt, buiten Nederland is gevestigd. Uit de stukken en uit hetgeen partijen ter zitting hebben verklaard, leidt het Hof af dat genoemde bankrekening feitelijk werd beheerd door P vanuit Zwitserland. Naar het oordeel van het Hof kunnen deze beide omstandigheden niet leiden tot de conclusie dat hetgeen op deze bankrekening aan inkomen is gegenereerd in het buitenland is gehouden of opgekomen. Enige andere buitenlandse betrokkenheid dan het vorenvermelde is niet aannemelijk geworden. Weliswaar spreekt de inspecteur in zijn verweerschrift over een Zwitserse bankrekening, maar het bestaan daarvan blijkt niet uit de overgelegde stukken. Uit de onder 2.7. vermelde brief is naar het oordeel van het Hof niet meer af te leiden dan dat L een rekening opent in Zwitserland. Nergens blijkt dat die te openen rekening betrekking zou hebben op N c.q. erflater en zijn medevennoten en het Hof acht zulks ook niet zonder meer aannemelijk nu de gelden van de rekening bij M & Co, naar blijkt uit het onder 2.9. vermelde overzicht, niet werden overgeboekt naar het buitenland maar in contanten in Nederland werden opgenomen. Het Hof acht evenmin aannemelijk dat de onder 2.8. vermelde overboekingen zijn geschied naar een buitenlandse bankrekening en - geheel of gedeeltelijk - ten goede zijn gekomen aan belanghebbende. Het rekeningnummer van de begunstigde heeft dezelfde 6 begincijfers als de rekening van L onder de naam N bij M & Co en het Hof leidt daaruit af dat ook de rekening van de begunstigde liep bij M & Co in Nederland. Daarnaast leidt het Hof uit de tekst van de betalingsopdracht af, dat L en niet belanghebbende de begunstigde was van deze betalingen. Ook de onder 2.10. opgenomen verklaring van I leidt niet tot het oordeel dat gelden zijn overgeboekt naar een buitenlandse bankrekening. Weliswaar heeft I het bestaan van een Zwitserse bankrekening bevestigd maar uit zijn verklaring blijkt niet dat deze bankrekening al bestond in 1987, noch dat deze bankrekening gerelateerd zou zijn aan de op naam van N geregistreerde bankrekening nr. xx-yy-zz.

$ curl -s https://bron.page/api/v1/blobs/c73f4d90bc1e794f8ba7a3e8ff767cda458171c6d2e3bb962b2a06f38f472bb9 | shasum -a 256