Onder 4.3 Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 18 mei 2016

De Ontvanger heeft gesteld dat belanghebbende als feitelijk bestuurder moet worden aangemerkt gelet op de door hem gestelde omstandigheden: (i) dat belanghebbende een geldstromenconstructie heeft geïnitieerd met als enig doel zichzelf, de aandeelhouders en enkele schuldeisers van het [R] -concern - met name [a-bank] - , ten nadele van de fiscus, te verrijken, (ii) dat belanghebbende na zijn aantreden direct heeft gezorgd voor de actielijsten per bedrijf en dat het eerste actiepunt op die lijsten de meldingen betalingsonmacht betreft, (iii) dat er versneld activa werden verkocht in verband met de op 10 maart 2006 gedane meldingen betalingsonmacht en de om die reden verwachte beslaglegging door de Belastingdienst, (iv) dat belanghebbende de debiteurenstand bewaakte, (v) dat belanghebbende ervoor heeft gezorgd dat de bank volledig werd voldaan uit de vrijgekomen middelen bij verkoop van onderdelen van het [R] -concern en dat dat de [a-bank] -lening werd afgelost met de opbrengst van de verkoop van de activa van [P] terwijl [a-bank] geen pandrechten heeft bij deze vestiging, (vi) dat [PP] , [U] en [QQ] hebben verklaard dat belanghebbende de leiding had, (vii) dat de lening van (een BV van) [U] op initiatief van belanghebbende is achtergesteld, en dat [PP] heeft verklaard over een handgeschreven stuk van belanghebbende te beschikken waarin een overzicht wordt gegeven van kwijting van het restant van de achtergestelde lening, (viii) dat belanghebbende bij de gesprekken met [W] betrokken was en bij die gesprekken aanwezig was, (ix) dat belanghebbende blijkens getuigenverklaringen gesprekken heeft gevoerd met medewerkers van het concern en hen ontslag heeft aangezegd en (x) dat belanghebbende via [Y] bedragen heeft uitbetaald aan [FF] (success fee), [LL] BV (een BV van [S] ) en [UU] BV (een BV van [T] ) in verband met de verkoop van [P] . De Ontvanger is van mening dat uit deze omstandigheden tezamen en in onderlinge samenhang moet worden afgeleid dat belanghebbende feitelijk beleidsbepaler is geweest.

$ curl -s https://bron.page/api/v1/blobs/dcfc304bffb757c3a513915f5f294f10045e2e6523e008da5dbfc6f341f3b143 | shasum -a 256